Налоги на майнинг в 2026 году: реестр ФНС и отчётность

Как менялось регулирование

До 2024 года майнинг в России находился в «серой зоне» — формально не запрещён, но и не легализован. Майнеры платили налоги по общему правилу как с дохода от продажи имущества, но никакой специальной отчётности не было.

Это изменили два ключевых документа:

• ФЗ № 418-ФЗ от 29.11.2024 — определил майнинг как деятельность и сделал доход от него объектом налогообложения с 1 января 2025;
• Постановления Правительства РФ — установили правила реестра майнеров и порядок отчётности.

Реестр майнеров: кто и как регистрируется

В реестре майнеров ФНС обязаны состоять:

• индивидуальные предприниматели, занимающиеся майнингом;
• организации (ООО), для которых майнинг — основная или одна из видов деятельности;
• физлица, чьё энергопотребление превышает лимит для бытовых нужд (точные лимиты устанавливаются регионально).

Если физлицо майнит «в небольшом объёме» (в пределах бытового лимита электропотребления), регистрация не нужна. Но налоги с дохода платить всё равно обязательно — через обычную декларацию 3-НДФЛ.

Какие налоги платят майнеры в 2026

Физлица и ИП на ОСН

Доход облагается НДФЛ по прогрессивной шкале от 13 до 22% (см. статью о прогрессивной шкале). Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным. Налог уплачивается до 15 июля.

Можно учитывать расходы — но только документально подтверждённые: счета за электроэнергию, амортизация оборудования, аренда помещения.

ИП на УСН

Применяются стандартные ставки УСН:

• 6% — на режиме «Доходы»;
• 15% — на режиме «Доходы минус расходы».

Декларация подаётся до 25 апреля следующего года. Налог платится поквартально.

Юрлица (ООО)

Доход от майнинга включается в общую базу налога на прибыль — ставка 25% с 2025 года. Декларация по налогу на прибыль подаётся ежеквартально, итоговая — до 25 марта следующего года.

ВАЖНО: операции с криптовалютой не облагаются НДС.

Ежемесячная отчётность в ФНС

Все зарегистрированные майнеры (компании, ИП и физлица в реестре) обязаны ежемесячно сообщать ФНС о добытой криптовалюте через личный кабинет налогоплательщика. Это отдельная отчётность, не заменяющая основные декларации.

В отчёте указывают:

• объём добытой криптовалюты по каждому активу;
• адрес-идентификатор кошелька, куда поступила добытая монета;
• дату получения;
• рыночную котировку на дату получения.

Как учитывать расходы

ФНС признаёт расходы на майнинг при соблюдении условий:

• помещение зарегистрировано как объект ведения деятельности;
• есть отдельный счётчик или выделенная линия электроэнергии;
• есть документы, подтверждающие тариф и потребление;
• тариф соответствует промышленному, а не бытовому.

Бытовой тариф для майнинга в коммерческих объёмах не признаётся обоснованным расходом. Также не получится списать электроэнергию, если она оплачивалась физлицом, а майнинг ведётся через ИП.

Региональные ограничения

В ряде регионов с дефицитом электроэнергии действуют сезонные запреты на майнинг:

• Иркутская область, Бурятия, Забайкальский край — запрет в пики энергопотребления;
• в 2026 — с 1 января по 15 марта;
• в последующие годы — с 15 ноября по 15 марта.

Это значит, что в указанные периоды в этих регионах майнинг любого объёма (даже бытового) — незаконен.

Что делать майнерам, которые работали «в тени»

Если до 2026 года вы майнили без регистрации и не декларировали доходы, нужно срочно легализоваться. План действий:

1. Подать заявление в МайнингРеестр через ЛК ФНС.
2. Восстановить учёт за все периоды, когда велась деятельность (с 2025 — точно, с 2021 — по возможности).
3. Подать корректирующие декларации с расчётом штрафов и пени.
4. Заплатить недоимку добровольно — это снижает риски и размер штрафов.

ФНС видит движения по российским счетам, P2P-сделки, потребление электроэнергии в нетипичных объёмах. Скрывать майнинг становится всё сложнее, а штрафы при выявлении — серьёзнее, чем при добровольном декларировании.