Как заполнить 3-НДФЛ при выводе криптовалюты на банковский счёт

Когда возникает обязанность подать декларацию

Декларация 3-НДФЛ подаётся, если за год вы продали криптовалюту с прибылью. Любая продажа — будь то через биржу, P2P-обмен или офлайн-сделку — считается реализацией имущества и попадает в налоговую базу.

Если вы только покупали и держали — декларацию подавать не нужно. Если выводили, обменивали на другую криптовалюту или продавали за рубли — нужно.

Какие данные понадобятся

• история всех сделок за год (выгрузка с биржи в CSV или скриншоты из ЛК);
• даты покупки и продажи каждой партии криптовалюты;
• суммы в исходной валюте (USDT, BTC и т.д.) и в рублях по курсу ЦБ на дату каждой операции;
• выписки с банковского счёта, куда поступили рубли;
• скриншоты P2P-сделок, если работали через них.

Расчёт прибыли по методу FIFO

FIFO означает «первый пришёл — первый ушёл». Если у вас была криптовалюта, купленная в разное время по разным ценам, при продаже считается, что в первую очередь продаётся та, что была приобретена раньше.

Пример: вы купили 1000 USDT по 90 ₽ в январе, ещё 1000 USDT по 95 ₽ в марте. В июне продали 1500 USDT по 100 ₽.

• Первые 1000 USDT — продажа по 100 ₽, покупка по 90 ₽ → прибыль 10 000 ₽;
• Следующие 500 USDT — продажа по 100 ₽, покупка по 95 ₽ → прибыль 2 500 ₽;
• Итого облагаемая прибыль: 12 500 ₽.

Как отразить в декларации

В декларации 3-НДФЛ доход от продажи криптовалюты указывается в разделе «Доходы от источников в РФ» с кодом дохода 2900 (доходы от продажи иного имущества). К доходам прикладывается раздел расходов — стоимость приобретения той же криптовалюты с теми же документами.

В пояснениях к декларации стоит указать: тип имущества (криптовалюта), площадки (Binance, Bybit, ВТБ-биржа и т.д.), общий объём операций.

Если банк просит пояснения по 115-ФЗ

При выводе крупных сумм через P2P банки могут запросить пояснение источника средств. Это требование 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов».

Что обычно просят:

• откуда поступили деньги;
• чем подтверждается их законное происхождение;
• были ли уплачены налоги.

Корректный ответ — это:

1. Описание характера операций (продажа криптовалюты, которой владели как имуществом).
2. Копия декларации 3-НДФЛ, если она уже подана.
3. Выписки с криптобирж, подтверждающие операции.
4. Расчёт прибыли и налога.

Если декларация ещё не подана, лучше её подготовить и подать до ответа банку — это снимет основные вопросы.